税理士 愛知県名古屋市/名古屋の税理士事務所

扶養人数についての質問

2011年01月07日−税理士 名古屋市/名古屋の税理士事務所

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平成22年度の税制改正により、今年から16歳未満のお子さんは、扶養家族にならなくなりました。


今年最初の給料計算では、この扶養について再確認が必要です。


このことを、まずはお客様への一斉メールでご案内したところ、扶養人数についての質問がきました。


【Q1】
子供は平成8年1月1日生まれです。今年15歳ですので、16歳未満に該当することで間違いないですか。


【A2】
16歳未満というのは、厳密には今年の場合、平成8年1月2日以降に生まれた人をいいます。

したがって、平成8年1月1日生まれの人は、扶養からはずす必要はありません。


(なぜ1月2日以降なのかについては、こちらをご覧ください。)



【Q2】
4月から就職する子供については、3月までは扶養に入れておけばいいのでしょうか。


【A2】
扶養人数は、今年の12月31日現在の見込みで決めます。
というのは、12月31日現在の状況で扶養に入るか入らないかが決まるからです。
(年の途中で死亡した人については例外で、死亡した日現在で判定します。)


3月まで扶養で4月から扶養でない、というように1年のうちで扶養の月と扶養でない月になることは最終的にはありません。

どちらか一方なのです。


したがって、4月から就職して明らかに今年の所得が38万円(給与収入103万円)を超えると予想される場合には、1月から扶養に入れないことをおすすめします。


最終的には、サラリーマンの場合は年末調整で所得税が精算されますので問題はないのですが、

途中から扶養をはずしたりすると、年末調整の還付額が減ったり、場合によっては年末調整で

徴収不足となり余分に引かれることになるかもしれません。



【Q3】
大学生の子供がアルバイトをしており、給与収入103万円以下になるかどうか微妙です。この場合は、扶養にいれておいた方がいいでしょうか。


【A3】
上記A2で説明しましたように、扶養人数は各年の12月31日現在の見込みで決めます。

どちらになるか微妙な場合についても、扶養からはずしておくとよいのでしょう。

扶養に入れていて、12月になって扶養にならないことが判明すると、年末調整で徴収不足となる可能性が高くなります。



【Q4】
小学生の子供が障害者なのですが、小学生が今年から扶養に入らないとすると、障害者控除も受けられないのでしょうか。


【A4】
障害者控除を受けられるのは、本人か扶養親族に障害者がいる場合です。

そうすると、今年から扶養に入らない小学生については、障害者控除の適用は受けられないと思いがちですが、そうではありません。

この場合の扶養親族には、16歳未満の扶養親族も含まれますので、障害者控除も受けることができます。

紛らわしいですね。



【Q5】
Q4で、妻は正社員で、障害者である小学生と高校生の子供がいる場合、毎月給料から引く所得税計算での扶養人数は、高校生の子供のみの1人で計算すればいいでしょうか。


【A5】
それでも問題はありませんが、毎月の給料計算で所得税を計算する場合の扶養人数には、例外があります。

本人が障害者や寡婦(特別の寡婦を含む)、寡夫や勤労学生に該当する場合や、扶養親族に障害者がいる場合には、扶養人数に+1をすることになっています。

したがって、質問の場合は、扶養人数2人(高校生+障害者の小学生)で毎月の給与から引く所得税を計算します。



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新年のご挨拶

2011年01月03日−税理士 名古屋市/名古屋の税理士事務所

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明けましておめでとうございます。


名古屋の税理士米津晋次から新年のご挨拶


旧年中はいろいろとお世話になりました。

心より御礼申し上げます。

お正月はゆっくり過ごせましたでしょうか。


私はあっという間のお正月でしたね。
ただ、今日、近くの温泉の湯に浸かって、この年末年始の疲れを落とせましたので
明日のスタートからアクセル全開でいきます。



さて、本年も、皆さまのビジネスのさらなる繁栄と成功のお役に少しでも役に立てるよう、
ご支援させていただきますので、
何卒よろしくお願い申し上げます。


よねづ税理士事務所と契約のお客様については、税務・会計のご支援だけでなく、
専門家と提携して業績アップのお手伝いもしようと企画中です。

ご期待ください。

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posted by 税理士 名古屋/名古屋市緑区のよねづ税理士事務所 at 21:50 | Comment(0) | 日記

エコポイントは非課税ではありません

2010年12月27日−税理士 名古屋市/名古屋の税理士事務所

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平成22年には、

・家電エコポイント
・エコカー補助金
・住宅エコポイント


という景気対策で実施された各種のエコポイントがありました。


私も、エコカー補助金は間に合いませんでしたが、家電エコポイントの恩恵を受けました。

いえ、正確には受けられるはずです。

というのも、申請書が戻ってきてしまったのです。家電販売店の記載ミスが原因で(泣)



それはさておき、これらの制度によるエコポイントには、税金がかかることがあります


感覚的には、国が実施した制度なのだから当然「非課税」と思いますね。

じつはそうではないのです。



このもらったエコポイントは、個人の場合では所得税の「一時所得」として税金の対象になるのです。




◆一時所得とは


個人の場合、所得をその内容により10の所得区分に分け、税金の計算をします。

「一時所得」とは、いわば「臨時所得」とでも言うものになります。


この「一時所得」に該当するものには、次のようなものがあります。

・生命保険の一時金 (保険金)
・損害保険の満期返戻金、解約返戻金
・住民税や固定資産税の前納報奨金 (納期限前の納付による割引額)
・懸賞の賞金や賞品
・競馬の馬券の払戻金

など



◆一時所得の計算方法

この「一時所得」の計算は、次の方法となります↓。

 収入金額 ─ 収入を得るために支出した金額 ─ 50万円 = 一時所得

したがって、50万円までは税金がかからないということですね。


そして税金を計算するときは、さらに税率をかける前に1/2にします。

臨時所得ですので、税金は「通常の半分でいいですよ」といっているわけです。



◆エコポイントの場合

「収入金額」は、エコポイントを物品に換えるなどして利用した金額になります。

申請をして獲得したポイントの金額ではありませんので注意してください。


「収入を得るために支出した金額」はエコポイントの場合は0円です。

50万円の引き算(特別控除)がありますので、多くの方は税金の心配は無いといえるでしょう。


しかし、エコポイント制度を利用した人のうち、上記「一時所得」に該当するものがあった場合には注意が必要です。


特に、生命保険の保険金、満期金、返戻金等を取得された方は要注意です。


「収入金額」は、平成22年中の一時所得に該当する収入を合算します。


エコポイントで50万円引けて、保険満期金で50万円引いてもらえて・・・というわけではありません。


引いてもらえるのは、合計に対して50万円です。

確認してください。


なお、この「一時所得」の金額と「事業所得」「給与所得」などの金額とを合計したものに対して税率を掛けて所得税を計算します。



◆申告はしないといけないのか。

上記のように、一時所得の合計金額が50万円を超える場合には、税金が課されることになりますから、確定申告をして不足税金を納付する必要があります。



◆サラリーマンの特例

ただし、サラリーマン(会社の役員を含む)の場合には、会社からの給与や退職金以外の所得が年間で20万円以下の場合は、確定申告の提出が不要という特典があります。

サラリーマンは人数が多くて申告されると税務署が大変ですから、少額の所得は見逃しましょう、ということですね。


私のように事業所得の人から見れば、羨ましい制度です。


なお、この20万円ですが、一時所得の場合には、50万円特別控除後の金額を1/2にした金額が20万円を超えるかどうかで判定すればいいのです。


 →(参考:国税庁タックスアンサーNo.1903 サラリーマンに生命保険の満期返戻金などの一時所得があった場合)


したがって、もし給与や退職金以外には一時所得しかない、という場合には

  (90万円 – 0円 – 50万円)×1/2 = 20万円

となりますから、一時所得の収入金額が90万円までは課税されないし確定申告も必要ない、ということになります。

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posted by 税理士 名古屋/名古屋市緑区のよねづ税理士事務所 at 13:31 | Comment(0) | 日記

忘れられている「ふるさと納税」

2010年12月21日−税理士 名古屋市/名古屋の税理士事務所

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「ふるさと納税」って覚えていますか?


ああ、そういえばそんな制度があったっけ!


そんな感じだと思います。

すっかり忘れられています。完全にPR不足ですね。


ちなみに、「ふるさと納税」とは2008年分から開始された制度で、自分が好きな地方自治体に対して行った寄附金のうち、5,000円を超える部分について、個人住民税所得割の概ね1割を上限として、所得税と合わせて全額が控除される、という制度でした。


われわれは、どうしても損得で考えがちです。
5,000円を超える部分しか控除されないため、通常に考えれば確かに「損」になります。

本来、そのように損得で考える制度ではありませんが、それでも「ふるさと納税」で損しないこともあります。


なぜなら、寄付のお礼として地域の特産品を納税者に渡す自治体があるからなのです。



たとえば、北海道のむかわ町。

10,000円以上の寄附で、抽選でむかわ町の特産品(次のいずれか)が当たります。
 ・穂別メロン(1月〜6月)
 ・鵡川ししゃも(7月〜12月)



福岡県久留米市では、10,000円以上の寄付で、次のうち、いずれか1つが贈られます。

 ・くるめ絣と籃胎漆器のマイ箸セット(2膳)
 ・本場くるめ・とんこつラーメンセット
 ・筑後平野・旬の果実ジャムセット(5本)
 ・くるめの果実酒セット(3本)
 ・「もらってうれしいお米味わい便」(特別栽培米・野菜詰め合せ)
 ・「おいしさそのまま味わいクール便」(純米清酒・手作り味噌・山汐漬・野菜詰め合せ)


山口県山口市では、5,000円以上の寄附で、「森林セラピー半日体験ツアー」への無料参加(癒しの森弁当2つ付き)に加え、次のうち、いずれか一つが贈られます。
 ・大内塗りグッズ
 ・手作り外郎セット
 ・えび狩り選手権参加チケット
 ・地物野菜セット
 ・徳地和牛焼肉セット
 ・やまぐちのお米


特産品とういうことでは、山口県の自治体は注目です。

ほかにも萩市では、外在住者が10,000円以上寄附すると、次のうち、いずれか一つが贈られます。

 ・夏みかん10kg
 ・萩焼(夫婦湯呑、菓子器、花器から1品)
 ・メロン2玉(福川・紫福・吉部産)
 ・萩の海幸・八珍セット(地物一夜干し各種)
 ・桃4kg(小川産)
 ・維新伝心米6kg
 ・川上の柚子セット(リキュール、味噌、マーマレード、こしょうなど)
 ・須佐の赤米セット(赤米、赤米(餅米)、黒米、赤米醤油など)
 ・あさひ郷里パック(じねんじょ、きな粉、辛子漬け、とうふなど)


同じく長門市でも、10,000円以上の寄附で、次のいずれか一つが贈られます。

 ・仙崎かまぼこ他「水産加工品詰め合わせセット」
 ・長州赤どり「たたきセット」
 ・長州どり「焼き鳥セット」
 ・長州大津和牛「すき焼き用」
 ・野菜など「長門の味セット」
 ・鶏卵せんべいなど「菓子詰め合わせセット」
 ・お米

探せばお得な自治体が見つかるかもしれません。


これからでも平成22年分は充分間に合います。

「ふるさと納税」制度を思い出して、寄付してみませんか?


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【緊急募集】出版希望の方はこの交流会に参加を!

2010年12月17日−税理士 名古屋市/名古屋の税理士事務所

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こんにちは。 税理士の米津晋次です。


出版をしてみませんか。もちろん、商業出版で。


明日、出版をめざす人たちの大交流会が東京であります。

追加募集10人となっていますのでご案内します。


すぐに申込みをしてください。詳細




第5回 【倶楽部カカトコリ】大交流会



【倶楽部カカトコリ】とは、ビジネス作家さんや、その予備軍、メルマガ発行者やアルファーブローガー、

そして、著名出版社の編集さんで構成される特別な社交の場です。

私も加入しております。


あなたも本を出版しませんか。

士業、コンサルタントの方には特に出版は、ブランド力アップに効果的だと思います。



それ以外の方でも出版は信頼されるための有効な手段だと思います。



もし、あなたが出版に興味があるのでしたら、この交流会に参加することで、一気に夢現力が爆発します。



自分で出版社へ企画を持ち込んだ場合の成功率は、0.3%ほどとの統計を聞いたことがあります。

300回提出してやっと1回の割合ですね。


そんな成功確率が限りなくゼロに近い努力をするよりも、このような交流会に参加することで、

出版の可能性が比較にならないほど大きくなります。



前回は、出席者の2割の企画が動き始めたそうです。


東京ですが、ぜひご参加ください。




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■日時:平成22年12月18日(土)

    14:00 受付開始
    15:00〜16:30 セミナータイム
    16:30〜19:30 交流タイム


セミナータイムでは、アマゾン総合1位を4冊連続で達成されているゲストをお招きしております。
 

編集さんや編集プロダクションの方も多数参加されていますので、

出版人脈を一気に広げるめったにないビッグチャンス!



詳細は今すぐこちらからどうぞ ⇒ 詳細


明日会場でお会いしましょう。



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